自考中国税制知识点重要串讲:税制原则

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自考中国税制知识点重要串讲:税制原则

第三章税制原则

一个。古代税收原则

(1) 威廉·佩蒂的三个税收原则是公平的:税收不偏颇,不过重、不简单:手续简单,征收方便、经济;征收费用不应过多,应尽量节省

(2) 尤斯迪(六)

(3) 亚当·斯密的税收四原则:

平等:即税收与在国家保护下获得的收入成比例。

正确:也就是说,应纳税额必须明确规定,不能随意征收。

便利性:征税的时间、地点和方式应当方便纳税人。

厉行节约:就是说,对人民征税要适量,不能过多

两个。现代税收原则

(1) 西斯蒙迪的税收原则1.承认了亚当·斯密的税收原则2.补充原则:(一切为了收入)(1)税收不能侵入资本(2)税收不能以总产品为基础(3)税收不能侵入纳税人的最低生活费(4)税收不能将财富驱往国外

(2) 瓦格纳的四极九原则

1.财政收入原则

(1) 充分性原则:即税收必须能够充分满足财政需要。

(2) 弹性原则:即税收必须能够完全适应财政收支的变化。

2.国民经济原理

(1) 税源选择原则:即税源选择要适度,收入应是最适宜的税源,以避免资本的入侵。

(2) 税种选择原则:即考虑税负转移的问题,最好选择不适合转移的所得税作为税种。

3.社会公平原则

(1) 普遍原则:即所有有收入的人都应普遍征税。

(2) 平等原则:按纳税能力征税,多收、少付、少付。

4.税收征管原则

(1) 确定性原则:税法必须简洁、准确

(2) 便利原则:政府征税应考虑纳税人的便利

(3) 税收成本节约原则:尽可能节约税收征管成本。

3、现代西方税收原则

(1) 效率原则

1.含义:税收制度设计应以效率为中心,必须从税收管理、资源利用、经济运行等方面加以改进。

2.要求(实现方式)

(1) 我们应该尽最大努力减轻纳税人的过重负担

(2) 我们应该尽量减少收费

(2) 公平原则

1.横向公平:即所有具有相同纳税能力的人缴纳相同的税款

2.纵向公平:即不同纳税能力的人应缴纳不同数额的税款

(3) 稳定性原则

1.含义:在经济发展波动过程中,利用税收经济杠杆引导经济稳定。

2.实施方法:

(1) 充分发挥税收“内部稳定器”的作用。

(2) 充分发挥税收的“酌情(人为)稳定器”作用

(4) 以上三个税收原则之间的关系

1.公平原则与效率原则的关系

(1) 矛盾:过分强调一方会损害另一方

(2) 联系:公平是提高效率的前提,效率是保证公平的基础。

(3) 待遇原则:兼顾公平和效率

稳定性原则和效率原则

(1) 稳定是公平原则和效率原则的目标

(2) 稳定原则也是公平和效率的基础

四个。中国市场经济中的税收原则

(1) 财政原则

1.含义:把税收作为财政集中收入的主要形式,保证财政收入的增长,满足社会和公众的需要。2.措施:(1)改善税收结构,增强税收增长弹性

(2) 加强税收征管

加强税收宣传,提高公民纳税意识

② 实施电子税务

③ 改革税收征管模式,彻底放弃专管制

④ 加强配套政策建设

⑤ 加大对偷税漏税的处罚力度

(3) 加强预算外资金管理,降低附加税费

(2) 法治原则(核心)

1.含义:是指税收征管活动应当严格按照税法的规定,依法纳税。

2.实现方法

(1) 完善简洁的制度,做到有法可依。

(2) 严格收集管理,做到有法必依,执法必严。

(3) 运用现代手段建设新的税收信息高速公路。

(4) 要加强朴素教育,提高税务人员素质和纳税人意识。

(3) 公平原则

1.意思是:

(1) 税负公平:即纳税人的税负应与其收入相适应。

(2) 机会均等:即在竞争原则的基础上,通过税收努力改变不平等的竞争环境。

2.实施措施:实现全民征税,做到能负担得起,使税收有效发挥调节作用,统一税收管理,集中税收权力,确保执行的严肃性和一致性。实行国民待遇,实现真正的公平竞争。

(4) 效率原则

1.意义:通过提高征收效率,加强征收管理,降低直接税成本和纳税人的从属费用及除税外的额外负担。

2.实施措施

(1) 提高税收征管现代化水平,开展计算机网络建设。

(2) 完善管理形式,实现征管要素的最佳结合。

(3) 完善税收征管成本制度,精简军政,节约开支。

五个。坚持税收原则,应处理好三个关系(多选、简答)

1.依法治税与经济发展的关系

2.完善税制关系,加强征管。

3.税收职业化管理与社会税收保护的关系

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